销售与收款会计处理及内控管理

时间:2019-11-09 10:00:01 来源:四川女性网 当前位置:河源狗万是黑网_狗万的提款要多久_万狗网址是多少钱 > 跆拳道 > 手机阅读



一、市场开发




自行开发方式


1:主要经济事项  

(1)进行销售业务洽谈、前期客户开发。  

(2)销售渠道拓展(宣传、展销会)  

2:会计核算规定  

相关会计政策:在开发销售业务和渠道过程中发生的通讯费、宣传费、展销会费、差旅费、业务招待费等,应于费用发生时直接计入销售费用。

招投标方式 

A:投标  

相关会计核算规定  

①在投标过程中发生的办公费、通讯费、差旅费、投标费等,应于费用发生时直接计入销售费用。  

②支付的投标保证金应计入其他应收款。  

B:中标  

相关会计核算规定  

①在中标过程中发生的办公费、交通费、通讯费、差旅费、业务招待费等,应于费用发生时直接计入销售费用。  

②对于缴纳的履约保证金(质量保证金),如果直接交付,则计入其他应收款;如果使用银行保函,则转入其他货币资金;如果采用扣尾款的方式,则在台账中记录。  

二、签订销售合同 

 


1、主要经济事项


(1)签订销售合同  

(2)Erp销售订单维护  


2、会计核算规定 


(1)相关会计政策:在进行业务洽谈、签订销售合同过程中发生的通讯费、差旅费、业务招待费等,应于费用发生时直接计入销售费用。  


3、内控管理

(1)定价委员会每月召开讨论会,根据产品原料、生产工艺以及结合竞争产品价格、实际市场需求等信息确认各种产品的销售价格,制定产品销售指导价格明细表,并经销售部、市场部、经营办负责人及相应主管领导审核确认。交易订单的价格理论上不得低于销售指导价格明细表,对于实际低于指导价格的交易,需报销售部、经营办负责人及相应主管领导审批后执行。  

(2)销售合同一般均采用法务部规定的合同模板(财务部门对于涉及发票及税务方面信息需要参与会签),对于长期合作的大客户,一般会在年初时签订框架协议,约定年度采购量,价格规定随行就市,针对年内的每一笔交易仍会单独签订具体合同,依照具体合同执行。  

(3)客户通过电话或网店面谈的方式与销售业务人员商谈购买意向,确定产品需求量、规格、价格等,业务人员根据商谈结果,按公司模板制定销售合同传真给销售部票证人员,票证人员对客户信用额度及销售价格进行核对,确保均在规定的范围内后,提交合同审核表报销售领导及法务部负责人审批,对于大于XX万以上的合同,还需报主管领导审批。  

(4)销售票证部有专门的合同管理人员,对审批后的合同副本进行归档,制定合同台账,并进行及时的更新和跟进。  

(5)新增客户需先将资质(营业执照、税务登记证、开票资料等)提交销售部,由销售部报公司总部信息部、市场部和法务部审核客户资质以及其它信息,审核通过后由集团信息中心在ERP系统中创建客户编号后,公司才能进一步输入相关订单及信用信息。  

(6)市场部制定客户分级评估制度,综合考虑客户规模、成长性、信用风险、战略匹配度等对客户进行资质评估,并按照评估结果将客户分为不同等级。销售部门每年组织客户资质评估会,对客户进行年度资质评估。客户资质等级信息相关资料由市场部归档管理,作为订单价格、信用额度等制定的依据。  

(7)创建客户主数据、变更客户主数据的权限合理的授予客户管理员岗位,客户管理员在接到被客户部经理批准的《客户申请表》后对客户主数据进行创建、变更等操作,客户部经理进行复合,客户部经理与客户管理员实现职责分离  

(8)销售部与客户签订合同后,合同信息经整理纳入台账管理,合同文件经整理归档,以形成完整的客户信息资料。由专人负责合同的登记、整理,并建立了销售合同统计汇总表已保证合同的完整性。  

(9)递交客户订单前,销售部业务人员需核对客户的信用额度是否超过规定的权限,对于超过信用额度的订单,需向销售主管提交申请,单独审批。业务人员确保客户信用额度在规定的范围内后,在系统中递交客户订单,销售管理部票证人员对客户订单进行复核后在ERP系统中提交提货单,并将客户订单及提货单打印出来交销售部门主管审核后,交财务部主管会计复核。主管会计将订单金额和ERP系统中客户应收余额进行再核对,并盖章确认。  

(10)销售管理部有相关人员每月末从ERP系统中导出客户的余额表,核对余额是否再规定的信用额度内。维护客户信用额度权限由客户管理员撑握,创建订单的权限由业务人员撑握,实现了职责分离。  

(11)销售业务人员按照审批后的合同信息,在系统中提交客户订货单,客户订货单列明销售数量、金额、产品规格等信息,交销售部票证人员审核。票证部合同管理员核对客户订单和合同的数量、金额,确保订单信息与合同信息一致后,告知票证人员,票证人员在ERP系统中生成提货通知单,ERP系统针对每笔提货通知单分配连续的销售订单号。票证人员将系统生成的提货通知单打印出交销售主管审核,销售主管核对客户提货通知单与订单信息一致后交财务部门,财务部相关人员核对确保客户信用额度未超过规定范围后,盖章确认,并将审核后的提货通知单交仓储物流部门安排产品出库。  

三、销售发货


1、主要经济事项

(1)开具销售发票  

(2)根据销售合同发货  

(3)产品出库  

(4)运输货物  

2、会计核算规定


(1)相关会计政策:  

A:销售收入确认:根据关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知财会〔2017〕22号  

B:销售过程中其他会计确认:  

①对于分期收款销售商品,应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值,通常应当按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额,应当在合同或协议期间内,按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销,作为财务费用的抵减处理。实际利率一般为基准贷款利率。 

②因销售产品而承担的运输费、装卸费等相关费用以及产品销售过程中由销售方承担的途中损耗,应于费用发生时,直接计入销售费用。代垫的运输费用一般计入应收账款或其他应收款。  

③支付给经销商的佣金和代理费,应当计入销售费用。  

④摊销未实现融资收益:  

借:未实现融资收益  

      贷:财务费用  

⑤确认运输费用:  

核算依据:运输发票、运输合同等  

A:确认承担的运费:  

借:销售费用-运输费  

      应交税费-应交增值税-进项税额  

      贷:银行存款  

B:确认代垫的运输费用:  

借:应收账款/其他应收款  

      贷:银行存款  

⑥确认承担的途中损耗:  

核算依据:客户意见反馈、市场部确认单等从第三方获取的现金补偿,一般进行如下处理:

借:现金/银行存款  

      贷:其他应收款/应收账款等  

3、内控管理

(1):销售订单管控  

经各部门会同审批后,销售部门与客户签订销售合同,然后根据合同信息在系统中输入订单信息生成一个新的订单,如订单在信用范围内则自动生成,如订单超过信用额度则需信用管理部门审核后执行;系统订单生成后,由销售部职员在系统中核对库存有货后,在系统中生成提货单,提货单由销售部业务员和销售业务部主管签字后,销售部门人员据此向物流部门(仓库)开具付货凭证,仓库据付货凭证办理货物出库;  

(2):销售发货流程管控:  

①销管依据客户向公司提交的订货单或与公司签订的销售合同,及统一的价格政策通过信息系统开具销售出库单。  

②财务部出纳员根据合同(定单)审核销售出库单内容及收款条件,收款后在销售出库单的收款栏上签字、盖章,并开具收款凭证,由交款人和出纳同时签字确认。  

③仓储管理人员根据审核有效的销售出库单,按销售出库单中的商品明细发出货物,并签字确认。  

(3)发货时仓库管理员与承运人(提货人)必须共同验货,确认后须在出库单上签字。禁止任何形式的先提货后补单现象发生,对超出库存量的发货票应及时要求退回销管处予以更正,保管员不得违反规定私自更改发货单品种及数量。  

(4)仓库发货同时在ERP系统中登记货物出库,系统自动将相关出库信息传送给销售部门,销售部门据此在系统中生成系统发票后,要求财务据此开具税控专用发票并记录收入;  

(5)出库时由第三方运输公司承运,货物运抵对方客户后会由运输公司返回对方的签收凭证给物流部门,物流部门核对一致后才能向货运公司支付运费,从而保证所有订单对方均已收货。  

(6)货物到达目的地收货方应与承运方共同点验货物,确认无误后双方须在承运联上签字,若有缺损,必须详细注明,并将收货清单及时反馈发货单位,以便明确相关责任。  

(7)对方客户确认收货后,开具验收收货单据并签字确认,统一由物流部门返还,针对路途较远的情况,销售部门规定物流人员需电话确认。销售部票证人员在取得验收单据或电话确认后,在ERP系统中生成系统发票,并及时将系统发票打印出,交销售部门主管及财务部主管会计审核,销售部主管负责审核发货数量、批次、规格与合同信息一致,财务部主管会计审核信用额度未超过规定。审核后的系统发票清单交财务部销售会计过账,系统过账后自动生成分录,  

借:应收账款  

      贷:主营业务收入  

             应交税费-应交增值税-销项税额  

同时确认产品成本。销售成本在月末在ERP系统中自动结转。  

四、销售退回

1、主要经济事项

(1)客户退回产品  

(2)对退回的产品验收入库  

上一篇三国志13 游侠路线暗杀者通关攻略 讨伐天下名将

下一篇​秦始皇怒杀27位大臣,印证着名理论,学者:难怪秦始皇不立皇后

相关文章:

跆拳道本月排行

跆拳道精选